2020年注册会计师考试《税法》模拟试题1， 要从容地着手去做一件事，但一旦开始，就要坚持到底。 小编会坚持整理注册会计师每日一练习题，希望能够帮助考生高效备考，轻松过关。
注册会计师习题1、税收法律关系产生的原因包括( )。【多选题】
A.税收法律事件
B.税收法律的公布
C.税收法律的实施
D.税收法律行为
正确答案:A、D
答案解析:税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。
2、某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)下设一非独立核算门市部，2012年3月该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，不含税出厂价格为100万元。门市部将其销售，取得含税销售款140.4万元，另取得延期支付货款利息2.34万元。该企业当月应纳消费税为( )万元。(汽车轮胎的消费税税率为3%)【单选题】
A.3
B.3.06
C.3.6
D.3.66
正确答案:D
答案解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。延期付款利息属于价外费用，应换算为不含税销售额计税，因此该企业应纳消费税=(140.4+2.34)÷(1+17%)×3%=3.66(万元)。
3、以下各项关于减免税制度的表述，正确的有( )。【多选题】
A.纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报
B.纳税人按规定应享受减免税，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息
C.减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批
D.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税
正确答案:B、D
答案解析:选项A:纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。选项C：减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。
4、卷烟回购企业从联营企业收回后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有( )。【多选题】
A.加工时向联营企业提供卷烟牌号
B.加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格
C.联营企业已按公示的调拨价格申报纳税
D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算
正确答案:A、B、C、D
答案解析:符合上述条件的不再征收消费税，不符合上述条件的，则征收消费税。
5、某卷烟厂2011年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为()万元。【单选题】
A.112.68
B.146.55
C.117.91
D.145.20
正确答案:A
答案解析:组成计税价格=[80×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=200.68(万元)
6、下列选项中，符合车辆购置税计税依据相关规定的有( )。【多选题】
A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费并入计税依据中计税
B.购买自用应税车辆时，支付的控购费，不应并入计税依据计税
C.汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税
D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C：代收款项应区别征税，凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项，应视作代收单位的价外费用，并人计税依据一并纳税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务，不作为价外费用并人计税依据计算缴纳车辆购置税。
7、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算银行同期存款利息。【单选题】
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
正确答案:C
答案解析:《征管法》规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算同期银行存款利息。
8、B市的甲建筑企业是小规模纳税人，2019年4月在A市取得含税建筑收入总额为400万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款【单选题】
A.5.83
B.14.56
C.9
D.15
正确答案:A
答案解析:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(400-200)÷(1+3%)×3%=5.83(万元)，选项A正确。
9、下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。【多选题】
A.实际缴纳“两税”的税额
B.纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“两税”而被处的罚款
D.纳税人偷逃“两税”被查补的税款
正确答案:A、D
答案解析:纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
10、根据《税收征管法》2013年6月修订稿第十五条第一款规定,税务机关应当于收到纳税人申报办理税务登记的一定时限内,为纳税人办理登记并发给税务登记证件。该规定的时限是税务机关收到申报的( )。【单选题】
A.当日
B.7日内
C.15日内
D.30日内
正确答案:A
答案解析:根据《税收征管法》2013年6月修订稿第十五条第一款规定:“企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。
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